Monografie contabila la societatile comerciale cu ridicata (EN -GROS)

Monografie contabila completa in cazul unei societati comerciale cu ridicata care achizitioneaza marfuri de la furnizori, cost de achizitie 30.000 lei, TVA 24%. Receptia se face pe baza avizului de expeditie (insotire), factura sosind ulterior. Se acorda furnizorului un avans de 5.000 lei. Cota de adaos comercial este de 10%. Evidenta marfurilor se tine la pret cu amanuntul, format din pret de achizitie , adaos comercial si TVA neexigibila: 30.000 + 30.00 + 7.200 = 40.200 lei. Furnizorul acorda un scont de 2%.

La decontare se retine avansul, iar pentru diferente de plata se accepta un efect de plata (bilet la ordin), care se plateste apoi din contul bancar.

Marfurile se vand unitatilor cu amanuntul.

Avansul acordat furnizorului:4091 "Furnizori-debitori pentru = 5121 "Conturi la banci in lei" 5.000 cumparari de bunuri de natura stocurilor"


Se receptioneaza marfa pe baza avizului de insotire:% = 408 "Furnizori-facturi nesosite" 37.200 371 "Marfuri" 30.000 4428 "TVA neexigibila" 7.200



Soseste factura care confirma receptia:408 "Furnizori-facturi nesosite" = 401 "Furnizori" 37.200
- Concomitent se trece si TVA neexigibila la TVA deductibila:4426 "TVA deductibila" = 4428 "TVA neexigibila" 7.200
- Se inregistreaza cota de 10% adaos comercial (30.000 x 10% = 3 .000 lei):371 "Marfuri" = 378 "Diferenta de pret la marfuri" 3.000


Se evidentiaza TVA neexigibila (30.000 + 3.000 x 24% = 72.00 lei):371 "Marfuri" = 4428 "TVA neexigibila" 7.200



Inregistrarea scontului acordat de furnizor (37.200 x 2% = 744 lei):401 "Furnizori" = 767 "Venituri din sconturi obtinute" 744


Se retine avansul acordat anterior:401 "Furnizori" = 4091 "Furnizori-debitori 5.000 pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor"



Accepta plata diferentei cu bilet la ordin: (37.200 – (5.000 + 744) = 31.456 lei)401 "Furnizori" = 403 "Efecte de platit" 31.456


Se face decontarea la scadenta a ordinului de plata:403 "Efecte de platit" = 5121 "Conturi la banci in lei" 31.456


Marfurile se vand unitatilor cu amanuntul conform facturii la pret de livrare: pret achizitie + adaos comercial (30.000 + 3.000 + TVA):

4111 "Clienti" = % 40.920 707 "Venituri din vanzarea marfurilor" 33.000 4427 "TVA neexigibila" 7.920


Se incaseaza factura de la client:5121 "Conturi la banci in lei" = 4111 "Clienti" 40.920


Se descarca gestiunea depozitului cu ridicata pentru marfurile vandute:% 371 "Marfuri" 40.920 60 30.000



"Cheltuieli privind marfurile" 378 3.000 "Diferenta de pret la marfuri" 4428 7.920 "TVA neexigibila"- Se descarca gestiunea depozitului cu ridicata pentru marfurile vandute:
% = 371 "Marfuri" 40.920 607 "Cheltuieli privind marfurile" 30.000 378 "Diferenta de pret la marfuri" 3.000 4428 "TVA neexigibila" 7.920